Durchschnittssteuersatz (Einkommensteuer)

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Der Titel dieses Artikels ist mehrdeutig. Zum gleichnamigen statistischen Begriff siehe Durchschnittssteuersatz (Steuerstatistik).
Durchschnittsteuersatzfunktion (allgemeines Beispiel)

Der Durchschnittssteuersatz gibt im Zusammenhang mit der Einkommensteuer an, welcher Prozentsatz des gesamten zu versteuernden Einkommens an Steuern zu zahlen ist. Er darf nicht mit dem Grenzsteuersatz verwechselt werden, der die steuerliche Belastung des zusätzlichen Einkommens beschreibt.

Definition[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]

Der Durchschnittsteuersatz wird berechnet, indem man den Steuerbetrag durch das zu versteuernde Einkommen teilt.[1]

  beziehungsweise  

Die effektive steuerliche Belastung unterscheidet sich hiervon. Sie kann als Verhältnis des Steuerbetrages zum Bruttoeinkommen definiert werden.[2]

Deutschland[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]

Verlauf des Durchschnittsteuersatzes (durchgezogene Linien) in Deutschland 2014

Der Verlauf des Durchschnittsteuersatzes in Abhängigkeit vom zu versteuernden Einkommen ergibt sich aus nebenstehender Tarifgrafik für das Jahr 2014 (durchgezogene Linien).

Beispiel mit dem Tarif 2014 in Deutschland

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 48.000 € und einem Steuerbetrag von 11.975 € entspricht die Einkommensteuer 24,95 % des zu versteuernden Einkommens.[3] Das ist der Durchschnittsteuersatz bei Einzelveranlagung. Bei einem zusammen veranlagten Paar mit dem gleichen gemeinsamen Einkommen beträgt der Durchschnittsteuersatz nur 15,62 %.[4]

Siehe auch[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]

Einzelnachweise[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]

  1. Vgl. Steuerpolitik Rainald Borck LMU München SS 2008, Folie 15 (PDF; 253 kB)
  2. DIW: "Effektive Einkommensteuerbelastung: Splittingverfahren in Deutschland begünstigt Ehepaare im Vergleich zu Großbritannien" im DIW Wochenbericht Nr. 17.2012, Seite 8, Kasten 2 (PDF; 267 kB)
  3. Steuerrechner des Bundesfinanzministeriums, Grundtarif ohne Solidaritätszuschlag
  4. Steuerrechner des Bundesfinanzministeriums, Splittingtarif ohne Solidaritätszuschlag