Suits-Index
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Der Suits-Index ist ein Maß für die Progression einer Politikmaßnahme, beispielsweise einer Steuer. Er erfasst, wie ungleich die Politikmaßnahme verteilt ist. Benannt ist der Index nach dem US-amerikanischen Ökonomen Daniel Burbidge Suits.[1] Eine proportionale Steuer, die jeden gleich belastet, hat einen Suits-Index von 0; eine regressive Steuer bei der niedrigere Einkommen einen höheren Anteil zahlen als hohe Einkommen, hat einen negativen Indexwert. So lässt sich beispielsweise vergleichen, in welchem Umfang verschiedene Steuersysteme Einkommen umverteilen.
Erläuterung[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Die Berechnung des Suits-Index ähnelt der des Gini-Koeffizienten. Dabei wird zuerst die Lorenz-Kurve der Steuerlast konstruiert. Auf der Abszisse wird im Fall der Einkommensteuer der relative Anteil am zu versteuernden Einkommen, beginnend mit dem kleinsten, angeordnet. Auf der Ordinate dagegen wird der relative Anteil am gesamten Steueraufkommen abgetragen. Der Suits-Index spiegelt dann die Fläche zwischen der 45°-Linie und der Lorenz-Kurve wider. Im Falle einer Progressivsteuer (zum Beispiel ein steigender Steuersatz der Einkommensteuer) verläuft die Lorenzkurve unterhalb der 45°-Linie und der Suits-Index ist positiv. Eine Proportionalsteuer, bei der jeder Haushalt mit der gleichen Rate besteuert wird, wird durch einen Suits-Index von null charakterisiert; eine Degressivsteuer schließlich weist einen negativen Suits-Index auf; die Lorenz-Kurve verläuft oberhalb der 45°-Linie.[2] Eine theoretische Steuer, wobei die reichste Person das ganze Steueraufkommen bezahlt, hätte den Suits-Index in Höhe von 1, und eine Steuer, bei der die ärmste Person alles bezahlt, zeichnet sich durch einen Suits-Index von −1 aus.
Steuerarten[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Einkommensteuer[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Per definitionem beträgt der Suits-Index für eine Flat Tax (Einheitssteuer) 0. Jedoch erlauben fast alle Einkommensteuersysteme ein Einkommen, das ohne Steuern bezogen wird, um zu vermeiden, dass Steuern von sehr geringen Einkommen eingezogen werden (Grundfreibetrag). Ferner gewährleisten die meisten Einkommensteuersysteme höhere Grenzsteuersätze für höhere Einkommen. Diese Effekte wirken zusammen, um Einkommensteuern allgemein progressiv zu gestalten, was sich in einem positiven Suits-Index niederschlägt.
Umsatzsteuer[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) wird generell auf Handelswaren erhoben. Zusätzlich geben Konsumenten bei niedriger Einkommensteuer einen größeren Anteil ihres Einkommens für steuerpflichtige Handelswaren aus, während sie bei höherer Einkommensteuer einen größeren Teil ihres Einkommens sparen oder investieren werden. Folglich sind im Allgemeinen Umsatzsteuern degressiv und haben einen negativen Suits-Index.
Verbrauchsteuern[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Verbrauchsteuern werden typischerweise auf Waren wie Treibstoff, Alkohol oder Tabakprodukte erhoben. Ist der Steuersatz hoch und gibt es eine Höchstmenge an zu konsumierenden Produkten, ist diese Steuer generell degressiver und hat einen sehr negativen Suits-Index.
Eigenschaften[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Der Suits-Index hat die nützliche Eigenschaft, dass der Gesamt-Suits-Index einer Vielzahl von Steuern oder weiteren politischen Konzepten die nach Aufkommen gewichtete Summe der individuellen Indizes ist. Dieser ist auch mit dem Gini-Koeffizienten eng verwandt. Während ein Gini-Koeffizient von 0 bedeutet, dass alle Personen das gleiche Einkommen oder ein Pro-Kopf-Einkommen beziehen, bedeutet ein Suits-Index von 0 hingegen, dass jede Person den gleichen prozentualen Anteil des Einkommens an Steuern bezahlt. Außerdem besitzt eine Kopfsteuer einen Suits-Index, der gleich dem negativen Gini-Koeffizienten für dieselbe Gruppe ist.[1]
Beispiele[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
| Suits-Index (2008, geschätzt)[3] | Deutschland | Österreich |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | 0,256 | 0,386 |
| Konsumsteuer | −0,031 | −0,031 |
| Sozialversicherungsabgaben | −0,016 | −0,017 |
| Sozialtransfers | −0,734 | −0,668 |
Kritik[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
Kritiker des Suits-Index führen an, dass sich das Einkommen über die Lebenszeit ausgleicht, so dass der Konsum ein besseres Maß für die ökonomische Wohlfahrt ist. Daher sollten sich Vergleiche der Steuerbelastung auf den Konsum beziehen.[4]
Einzelnachweise[Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]
- ↑ a b Daniel Burbidge Suits: Measurement of Tax Progressivity. In: The American Economic Review. 67, Nr. 4, 1977, S. 747–752, JSTOR:1813408.
- ↑ John E. Anderson, Atrayee Ghosh Roy & Paul A. Shoemaker: Confidence Intervals for the Suits Index . In: National Tax Journal 55(1), 2003, S. 81–90, doi:10.17310/ntj.2003.1.05 JSTOR:41789653
- ↑ A. Peichl, S. Siegloch, N. Pestel: Ist Deutschland wirklich so progressiv? In: Vierteljahreshefte zur Wirtschaftsforschung. 82. Jahrgang, 1, DIW Berlin 2013, S. 111–127, doi:10.3790/vjh.82.1.111.
- ↑ Alan J. Auerbach: A Consumption Tax. In: The Wall Street Journal.