ELSTER

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Dieser Artikel beschäftigt sich mit der elektronischen Steuererklärung in Deutschland. Zu weiteren Bedeutungen siehe Elster (Begriffsklärung).
ElsterFormular
Logo
Basisdaten
Aktuelle Version 16.0[1]
(13. Januar 2015[1])
Betriebssystem Microsoft – ab ELSTER-Version 12 nur[2] noch auf[3] Windows XP, Windows Server 2003, Windows Vista, Windows 7; bei früheren Versionen: Windows 2000, XP, 2003 Server, Vista, Windows 7

(95, 98, Me, NT und XP ohne Support)

Kategorie Steuerverwaltungsprogramm
Lizenz Freeware
Deutschsprachig ja
www.elster.de

Die elektronische Steuererklärung ELSTER (elektronische Steuererklärung) ist ein Projekt der deutschen Steuerverwaltungen aller Länder und des Bundes zur Abwicklung der Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet. Bundesweiter Koordinator des Projektes ist das Bayerische Landesamt für Steuern in München. ELSTER ist Teil von KONSENS.

Das Projekt ELSTER umfasst Software auf drei Ebenen. Der Clientbibliothek ERiC, die in Buchhaltungssoftware von Drittanbietern eingebunden werden kann. Dazu gehörige Serversoftware befindet sich auf zwei Serverfarmen, den sogenannten Clearingstellen, in München und Düsseldorf.[4] Daneben gibt es das Programm ElsterFormular, ein kostenloses Steuerverwaltungsprogramm, welches die ELSTER-Clientbibliothek ERiC benutzt.[5] Mit ElsterOnline stellt das Projekt ein Portal zur Verfügung, über das man die Steuererklärung auch webbasiert erfassen kann.

Gesetzeslage[Bearbeiten]

Seit dem Jahr 2005 sind nahezu alle in Deutschland steuerpflichtigen Arbeitgeber und Unternehmer gesetzlich verpflichtet, ihre Lohnsteueranmeldungen und Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie die Lohnbescheinigungen ihrer Arbeitnehmer elektronisch über das ELSTER-System abzuwickeln.

Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung nach Maßgabe der Steuerdaten-Übermittlungsverordnung zu übermitteln (vgl. BMF-Schreiben vom 16. November 2011, BStBl 2011 I S. 1063). Zur Vermeidung von unbilligen Härten hat das Finanzamt auf Antrag auf eine elektronische Übermittlung der Voranmeldungen zu verzichten und die Abgabe in herkömmlicher Form – auf Papier oder per Telefax – zuzulassen, wenn eine elektronische Übermittlung für den Unternehmer wirtschaftlich oder persönlich unzumutbar ist. Dies ist insbesondere der Fall, wenn die Schaffung der technischen Möglichkeiten für eine elektronische Übermittlung nur mit einem nicht unerheblichen finanziellen Aufwand möglich wäre oder wenn der Unternehmer nach seinen individuellen Kenntnissen und Fähigkeiten nicht oder nur eingeschränkt in der Lage ist, die Möglichkeiten der Datenfernübertragung zu nutzen (§ 150 Abs. 8 AO). Liegt eine solche wirtschaftliche und persönliche Unzumutbarkeit nicht vor, hat das Finanzamt im Rahmen des ihm durch § 18 Abs. 1 Satz 2 UStG eingeräumten Ermessens über den Antrag des Unternehmers, die Voranmeldungen nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck in herkömmlicher Form abgeben zu dürfen, zu entscheiden (Anwendungserlass zur Umsatzsteuer, Abschnitt 18.1).

Ab 2009 besteht die gesetzliche Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung der Kapitalertragsteuer-Anmeldung sowie die gesetzliche Verpflichtung zur Sicherheitsauthentifizierung bei der elektronischen Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungsdaten.

Ablauf des ELSTER-Verfahrens[Bearbeiten]

Grafische Darstellung des ELSTER-Verfahrens

Der Anwender gibt zuerst seine Steuerdaten in ein Buchhaltungsprogramm ein. Das Programm prüft und übermittelt die Daten mittels der ELSTER-Programmbibliothek ERiC an eine der beiden Clearingstellen der Steuerverwaltung. Als Bibliothek steht der in C geschriebene ERiC (Elster Rich Client) zur Verfügung.

Mit Stand 2008 war ERiC nur für Windows verfügbar. Damit war sie für Steuerzahler, die kein Windows hatten, nur eingeschränkt verwendbar. Seit Ende 2008 wurde ERiC auch für Linux implementiert und seit Ende 2010 auch für Mac OS X.

Nach ihrem Eingang in der Clearingstelle werden die Daten innerhalb von Minuten an das jeweils zuständige Steuerrechenzentrum des verantwortlichen Landes (Landeskopfstelle) weitergeleitet. In der Clearingstelle werden die Daten zuvor entschlüsselt, die Authentifizierung – falls genutzt – online überprüft und die Steuerdaten vorgeprüft.

In den 16 Rechenzentren der Steuerverwaltungen der Bundesländer (verbunden über das DOI-Netz) werden die Daten dann in die dort üblichen Datenformate umgewandelt und in die entsprechenden Datenbanken eingespeist. Die Sachbearbeiter in den zuständigen Finanzämtern können anschließend auf die eingegangenen Steuerdaten zugreifen, sobald ihnen die zugehörige dreistellige Telenummer auf der komprimierten Kurzerklärung (vom Steuerbürger oder – bei authentifizierter Übermittlung – vom Rechenzentrum) vorliegt.

Alternativ zu kommerziellen Steuerprogrammen gibt es auch das kostenlose Programm (sog. „Freeware“) ElsterFormular (nur für Windows) direkt von der Steuerverwaltung. ElsterFormular kann inzwischen für mehrere Jahre verwendet werden.

Seit Herbst 2005 kann als weitere Möglichkeit für alle Betriebssysteme auch das ElsterOnline-Portal für Steueranmeldungen, Dauerfristverlängerung/Sondervorauszahlung, Zusammenfassende Meldung, Meldung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge, Lohnsteuerbescheinigungen, gesonderte und einheitliche Feststellung von Grundlagen für die Einkommensbesteuerung, Anmeldung über den Steuerabzug bei Vergütungen an beschränkt Steuerpflichtige nach § 50a EStG, Körperschaftsteuererklärungen, Einsprüche und seit April 2013 die Einkommensteuererklärung direkt über den Browser verwendet werden.

Situation für Steuerpflichtige[Bearbeiten]

Auf der ELSTER-Website wird von den Steuerbehörden der Länder für Privatanwender und Unternehmer eine kostenlose, proprietäre Software namens ElsterFormular für Microsoft Windows zum Erstellen der Einkommensteuererklärung, Umsatzsteuervoranmeldung, Umsatzsteuer-Dauerfristverländerung, Umsatzsteuerjahreserklärung, Zusammenfassende Meldung, Gewerbesteuererklärung, Erklärung für die Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages, Antrag auf Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§34a EStG) und Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR) bereitgestellt. Viele andere Softwarehersteller haben mittlerweile eine entsprechende Funktionalität in ihre existierende Finanzsoftware integriert.

Allerdings war im Januar 2005 praktisch noch keine Software für andere Betriebssysteme als Microsoft Windows verfügbar, insbesondere nicht für Mac OS X und Linux. Das sorgte für entsprechenden Unmut auf Seiten der Steuerpflichtigen, die den Finanzverwaltungen vorwarfen, den Besitz eines Computers mit Microsoft-Windows-Betriebssystem anscheinend erzwingen zu wollen. Im Laufe des Jahres 2005 entstanden dann nach einer teilweisen Lockerung der Lizenzbedingungen des ELSTER-Standards eine Reihe von alternativen Softwareprodukten für Windows, Mac OS X und Linux. Seit 2008 bieten auch unterschiedliche Online-Steuererklärungsportale diese Dienstleistung, deren Umfang derzeit noch hinter den Installationsprodukten liegt. Andererseits sind jedoch diese Programme meist kostenpflichtig (im Gegensatz zu ElsterFormular), auch wenn sie im Gegensatz zur behördlichen Version zusätzlich steuersparende Tipps geben.

Inzwischen gibt es Freeware-Programme für Linux und Mac OS X, die jedoch bislang nur Steueranmeldungen, aber keine Jahreserklärungen verarbeiten. Eine Steuererklärung lässt sich mit einem Linux-Rechner ohne sehr fortgeschrittene Computerkenntnisse nicht kostenlos elektronisch erstellen und an das Finanzamt übermitteln (Stand: März 2013).[6][7]

Elektronisch übermittelte Steuererklärungen werden in allen Bundesländern bevorzugt behandelt. Mit ELSTER ist es auch möglich, den Steuerbescheid vom Finanzamt zusätzlich elektronisch zurückzuerhalten. Abweichungen von den Angaben in der elektronischen Steuererklärung werden klar erkennbar in einer dritten Spalte angezeigt (Bescheiddatenabgleich). Rechtswirksam ist jedoch weiterhin allein der durch die Post übermittelte Steuerbescheid auf Papier.

Authentifizierung[Bearbeiten]

Vor der Einführung von X.509-Zertifikaten im Jahr 2005 war ein gewichtiger Kritikpunkt, dass zunächst bei Einführung des ELSTER-Standards keine Authentifizierung des Einreichenden vorgesehen war, so dass jeder mit Kenntnis der Steuernummer eines Unternehmens für dieses eine elektronische Anmeldung vornehmen konnte. Darauf hatten unter anderem die Datenschutzbeauftragten einiger Bundesländer warnend hingewiesen. Die Angabe der Steuernummer ist wiederum auf Rechnungen seit 2003 gesetzlich gefordert und kann lediglich durch Angabe einer gesondert beantragten Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ersetzt werden. Zur kurzfristigen Abwendung von potentiellem Missbrauch der Steuernummer empfahlen daher diverse Unternehmervertretungen, eine USt-IdNr. zu beantragen und diese anstelle der Steuernummer zu verwenden.

Die Steuererklärungen wurden zwar nur zusammen mit der unterschriebenen Papierform akzeptiert, aber die Steueranmeldungen ohne weitere Prüfung akzeptiert. Die Finanzverwaltungen betonten in ihren Stellungnahmen, dass dies kein Problem darstelle, da die Steueranmeldung jederzeit geändert werden könne. Für die betroffenen Unternehmer, sofern mit automatisiertem Lastschrifteneinzug, stellte es allerdings ein vermeintlich gravierendes Sicherheitsproblem dar.

Im Frühjahr 2005 reagierten die Finanzverwaltungen daher auf diesen Vorwurf mit der Vergabe von X.509-Zertifikaten an jeden Steuerpflichtigen. Dadurch kann eine Steueranmeldung mit einer eindeutigen elektronischen Signatur authentifiziert werden. Ab 28. September 2005 lief das Projekt zunächst im Pilotbetrieb, seit 1. Januar 2006 steht es im Produktivbetrieb in allen Bundesländern allgemein zur Verfügung. ELSTER bietet hier drei verschiedene Varianten der Authentifizierung:

  • Mit ElsterBASIS bekommen die Anwender ein kostenloses Softwarezertifikat (als Datei auf dem Rechner bzw. einen normalen USB-Stick).
  • ElsterSPEZIAL stellt ebenfalls ein kostenloses Zertifikat zur Verfügung; der Anwender muss sich allerdings einen sogenannten „ELSTER-Stick“ (nicht mehr lieferbar), ab 2008 „Sicherheitsstick“[8] (USB-Sicherheits-Chip, der einen Krypto-Chip beinhaltet), kaufen.
  • Mit ElsterPLUS kann eine marktübliche Signaturkarte zur Authentifizierung verwendet werden.

Mit diesen Zertifikaten kann sich jeder Anwender eindeutig gegenüber der Steuerverwaltung authentisieren. Die Verwendung der Zertifikate ist freiwillig und kann sowohl im ElsterOnline-Portal als auch in allen Steuer- und Finanzbuchhaltungsprogrammen genutzt werden, die diese Technik unterstützen. Bei Abgabe einer Steuervor-/anmeldung mit Authentifizierung wird das im betroffenen Steuerkonto vermerkt. Wird anschließend eine Steuervor/-anmeldung ohne Authentifizierung zur selben Steuerart und Steuernummer elektronisch eingereicht, führt das zu einem Hinweis beim Sachbearbeiter im Finanzamt (Prinzip „Einmal Authentifizierung, immer Authentifizierung“). Das gilt aber nur für alle Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen (Jahreserklärungen können später auch wieder ohne Authentifizierung mit Kurzerklärung, dann aber wieder mit eigenhändiger Unterschrift, abgegeben werden; dafür wird kein Merkmal hinterlegt). Damit wird erreicht, dass der Einzelne sich freiwillig durch Verwendung einer Authentifizierung zuverlässig vor Missbrauch schützen kann, und dennoch kein Bürger gezwungen wird, eine Authentifizierung zu verwenden (d. h. weiterhin werden auch unauthentifizierte Steueranmeldungen bzw. Steuererklärungen akzeptiert). Mit dem Zertifikat darf ein authentifizierter Steuerpflichtiger auch Steuererklärungen für den Ehegatten – bei Zusammenveranlagung – und für andere Dritte (Verwandte / Mandanten) abgeben. In diesem Fall macht das Zertifikat die eigenhändige Unterschrift gem. § 150 Abgabenordnung (AO) überflüssig. Da nach § 87 a AO die elektronische Steuerdatenübermittlung Ende 2005 ausgelaufen und die neue Steuerdaten-Übermittlungsverordnung (StDÜV) noch nicht in Kraft getreten war, fehlte zeitweise eine rechtliche Grundlage. Derartige Erklärungen wurden aber von allen Bundesländer bzw. deren Steuerverwaltungen akzeptiert, obwohl die notwendige Gesetzesergänzung noch nicht ergangen war.

Inzwischen ist mit der neuen StDÜV vom 28. Januar 2003 (BGBl. I, S. 139) die notwendige Gesetzesgrundlage wiederhergestellt. In § 1 Abs. 1 Satz 2 StDÜV ist auch die Übermittlung durch Dritte (für Ehegatten, Mandanten) legalisiert.

Lohnsteuerbescheinigungen von Arbeitslöhnen ab dem Kalenderjahr 2009 können nur noch mit elektronischem Zertifikat übermittelt werden[9]. Unabhängig von der für die Übermittlung ausgewählten Software ist die Registrierung am ElsterOnline-Portal zwingend notwendig.[10] Einzige Ausnahme ist die Übermittlung über das DATEV-Rechenzentrum.

ELSTER, Java und Linux[Bearbeiten]

Obwohl sowohl ELSTER (ERiC) als auch das ElsterOnline-Portal grundsätzlich unter sämtlichen Betriebssystemen funktionieren, scheiterte früher die Nutzung mit einer normalen Linux-Distribution an der quelloffenen Java-Implementierung OpenJDK, die standardmäßig unter Linux verwendet wird.[11] Das ElsterOnline-Portal geriet damit in Konflikt. Es setzte deshalb bis Mai 2013 das proprietäre Java von Oracle voraus (Oracle Java JRE und Plugin); war kein Oracle-Java installiert, reagierte das ElsterOnline-Portal bei Ausführung des „Konfigurations-Assistenten“ mit der Fehlermeldung: „Cookie-Übertragung fehlgeschlagen“.

Da das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik seit Mitte 2012 Computernutzern immer wieder empfohlen hat, wegen gravierender Sicherheitslücken auf den Einsatz von Oracle-Java zu verzichten, ist das Registrierungsverfahren im ElsterOnline-Portal seit Mai 2013 auch ohne Java möglich. Damit ist die Registrierung im ElsterOnline-Portal auch mit einer durch standardmäßige Linux-Distributionen unterstützten Technik möglich und auch für Nutzer eines normalen Linux-Systems zugänglich. Seit August 2013 sind der Login mit ElsterBASIS (Softwarezertifikat) und alle Funktionen des ElsterOnline-Portals ohne Java möglich. Die Nutzung von ElsterSPEZIAL und ElsterPLUS setzt aber weiterhin Java voraus.

Sicherheit und Datenschutz[Bearbeiten]

Das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zertifiziert ELSTER im Jahre 2010. Ein ISO-27001-Zertifikat auf der Basis der IT-Grundschutz-Kataloge des BSI dokumentiert die Umsetzung von Informationssicherheitstechniken nach dieser internationalen Norm. Der Schutz vertraulicher Informationen sowie die Verfügbarkeit und der Integrität der im Rahmen von ELSTER zu verarbeitenden Daten sowie deren Verarbeitungssysteme müssen gewährleistet werden. Die Leistungen von ELSTER werden in einer nach ISO 27001 auf Basis der IT-Grundschutz-Kataloge des BSI zertifizierten eigenen IT-Infrastruktur erbracht. Mit der Zertifizierung soll dokumentiert werden, dass für diese Dienste der IT-Grundschutz nach ISO 27001 vollständig implementiert wurde und dass die Auseinandersetzung mit IT-Sicherheitsthemen Bestandteil der Ziele der Finanzverwaltungen ist. Die Dienste werden vom Bayerischen Landesamt für Steuern und dem Rechenzentrum der Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen zur Verfügung gestellt.

Das Unabhängige Landeszentrum für Datenschutz Schleswig-Holstein (ULD) zeichnete die „ElsterOnline Client Server“-Architektur (ElsterOnline) mit dem Datenschutz-Gütesiegel Schleswig-Holstein aus und bescheinigte damit, dass diese datenschutzkonform eingesetzt werden kann (Registernummer 04-08/2010, gültig bis 18. August 2010). Das Datenschutz-Gütesiegel Schleswig-Holstein wird seit 2001 an Produkte verliehen, die den Anforderungen von Datenschutz und Datensicherheit entsprechen. Die gutachterliche Prüfung wurde durch die „datenschutz cert GmbH“ aus Bremerhaven durchgeführt. Sie legte dem ULD nachvollziehbar dar, dass das eingesetzte Verfahren die Authentizität, Vertraulichkeit und Integrität der übermittelten elektronischen Dokumente sicherstellt. Dabei wird trotz Verzicht auf den Einsatz von qualifizierten Signaturen mindestens die Sicherheit erreicht, die auch für die schriftliche Einreichung der Daten beim Finanzamt gilt.

Nutzungsstatistik[Bearbeiten]

Im Jahr 2014 reichten die Bürger 16,1 Millionen Einkommensteuererklärungen mit ELSTER ein. Daneben wurden 36 Millionen Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie 17 Millionen Lohnsteuer-Anmeldungen getätigt.[12] Während 2009 und 2010 8,6 Millionen Menschen die elektronische Steuererklärung nutzten[13], stieg die Zahl der Nutzungen im Jahr 2011 auf 9,5 Millionen[14] und 2012 nochmals auf 12 Millionen.

Situation für Softwarehersteller[Bearbeiten]

Softwareherstellern steht die Möglichkeit offen, sich als Entwickler beim ELSTER-Projekt zu registrieren. Registrierte Hersteller werden bei der Entwicklung von ELSTER-kompatibler Finanzsoftware durch zwei kostenlose Schnittstellenbibliotheken unterstützt, um die ELSTER-Funktionalität in Programme auf mehreren Betriebssystemen integrieren zu können. Dazu können sich Softwareentwickler eine C-Schnittstellenbibliothek („ERiC“ = ELSTER Rich Client, ehemals „TeleModul“) für Microsoft Windows, Linux und Mac OS X im Mitgliederbereich der ELSTER-Webseite herunterladen. Teilweise sind die Nutzungsbedingungen jener Bibliotheken allerdings relativ restriktiv formuliert, so dass insbesondere für freie Software die Verwendung dieser angebotenen Bibliotheken durch deren Lizenzbedingungen ausgeschlossen wird.

Statt der Verwendung dieser API können die Hersteller für bestimmte Funktionalitäten auch die Spezifikation der COALA-Schnittstelle benutzen, um die Kommunikation mit dem ELSTER-Server selbst zu implementieren. Die Verwendung dieser Spezifikationen ist seit Dezember 2004 auch für freie Software (Open Source) zulässig. In der Zeit davor war die Schnittstellenbeschreibung nur nach Unterzeichnung einer Geheimhaltungserklärung (NDA) einzusehen. Seit diesem Kurswechsel ist sie jedoch für jeden zugänglich, der sich im ELSTER-Herstellerforum anmeldet. Diese Schnittstelle lässt allerdings nur die Übertragung von Umsatzsteuervoranmeldungen, Lohnsteueranmeldungen, Lohnsteuerbescheinigungen, Dauerfristverlängerungen und Steuerkontoabfragen zu. 2012 kamen noch ELStAM-Abfragen (entsprechend der entfallenen Lohnsteuerkarte) dazu. Jahressteuern wie Einkommensteuer, Gewerbesteuer usw. dürfen nur über die ERiC-Bibliotheken abgegeben werden. Das bis 2012 entwickelte und mittlerweile eingestellte Programm Taxbird war der erste freie ELSTER-Client (jedoch mit deutlichen funktionalen Einschränkungen gegenüber dem Windows-Programm ElsterFormular). Nachfolger von Taxbird ist das ebenfalls freie Programm Geierlein, das im Wesentlichen die gleichen Funktionen bietet.

Geschichte[Bearbeiten]

1996 Die Referatsleiter Automation (Steuer) der obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder beauftragen eine interne Arbeitsgruppe, die Voraussetzungen für eine elektronische Steuererklärung zu untersuchen.
1996 bis 1997 Unter der Leitung der Arbeitsgruppe entwickelt die Oberfinanzdirektion München auf Basis einer Windows-basierten Client/Server-Architektur ein modulares Softwarekonzept zur Datenübermittlung über eine zentrale Kommunikationsstelle.
Oktober 1997 Auslieferung der ersten ELSTER-Clientsoftware an zwölf Anbieter von Steuererklärungsprogrammen, darunter die DATEV e. G., die Lohnsteuerhilfe Bayern e. V. und Steuersoft Saarlouis.
Januar 1999 Offizielle Einführung von ELSTER als Verfahren zur elektronischen Übermittlung von Einkommensteuererklärungen.
Januar 2000 bis
Juni 2001
Kontinuierliche Erweiterung des Angebots um Lohnsteueranmeldungen, Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Umsatzsteuererklärungen, Gewerbesteuererklärungen sowie die Erklärung zur Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags.
seit Anfang 2000 Einführung individueller Dienste für Städte, Gemeinden, Landkreise, Kammern und Verbände zur elektronischen Übermittlung von Kfz-Zulassungsdaten, Sterbedaten, Mitteilungen nach § 45 des EStG, Haushaltskassendaten etc. an die Finanzverwaltung.
Anfang 2001 Abrufmöglichkeit von elektronischen Steuerbescheiddaten und damit erstmals die Gelegenheit eines automatisierten Bescheiddatenabgleichs. Einführung des kostenfreien Steuerprogramms ElsterFormular entwickelt von der Oberfinanzdirektion Erfurt.
Juli 2002 Pilotbeginn der neuen plattformunabhängigen Architektur auf Basis der Programmiersprache Java in ausgewählten Bundesländern sowie Einführung der elektronischen Signatur, wodurch die eigenhändige Unterschrift und damit der aus rechtlichen Gründen erforderliche Ausdruck der Steuererklärung entfällt.
Mitte 2003 Beginn der Planung einer standardisierten elektronischen Übermittlung aller gängigen oder aufgrund rechtlicher Vorschriften verpflichtend einzureichenden Belege.
Januar 2004 Bundesweiter Pilotbeginn der vom Rechenzentrum der Finanzverwaltung des Landes NRW (RZF), Düsseldorf, realisierten elektronischen Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigungen. Die Pilotierung erfolgt mit Partnern aus der freien Wirtschaft und der öffentlichen Verwaltung.
Januar 2004 Als Alternative zur elektronischen Übermittlung: Pilotversuch der Länder Bremen und Nordrhein-Westfalen für einen gesonderten Ausdruck der Steuererklärungsdaten als Barcode (mit der Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen).
Januar 2004 Beginn der Planung eines integrierten, personalisierten Webportals, über das die Steuerbürger und Steuerberater nach einmaliger Registrierung sämtliche Vorgänge gegenüber der Finanzverwaltung online durchführen können.
März 2004 Pilotbeginn der elektronischen Steuerkontoabfrage für Steuerbürger und Steuerberater in Hessen, realisiert von der Oberfinanzdirektion Frankfurt.
März 2004 Implementierung einer länderübergreifenden Online-Datenabfrage für die Ermittlung risikobehafteter Fälle zur Bekämpfung des Steuerbetrugs.
Januar 2005 Verpflichtung zur Nutzung von ELSTER für Lohn- und Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie die Lohnsteuerbescheinigungen.
März 2005 Die Verpflichtung wird teilweise durchlöchert, soweit sie eine unbillige Härte darstelle (Beschluss FG Hamburg v. 10. März 2005 - II 51/05).
April 2005 Das BMF lenkt ein und erlaubt zumindest für alle Zeiträume bis 31. Mai 2005 die papiergebundene Übermittlung.
September 2005 Offizielle Eröffnung des ElsterOnline-Portals. Einführung von ElsterBASIS, ElsterPLUS und ElsterSPEZIAL zur freiwilligen Authentifizierung
Ende 2006 Das BZStOnline-Portal des Bundeszentralamtes für Steuern (BZSt) auf Basis der ElsterOnline-Technologie für Portale steht zur Verfügung. Damit ist es möglich Meldungen nach der EU-Zinsrichtlinie, Anträge auf Umsatzsteuervergütung, Zusammenfassende Meldungen (ZM), Sammelanträge auf Erstattung von Kapitalertragsteuer und Mitteilungen über tatsächlich freigestellte Kapitalerträge elektronisch zu übermitteln.
Mai 2008 Übermittlungsmöglichkeit für die Körperschaftsteuererklärung, Unterfallart 30.
Mitte/Ende 2008 BSI zertifiziert ELSTER. Ein ISO 27001-Zertifikat auf der Basis der IT-Grundschutz-Kataloge des Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) dokumentiert die erfolgreiche Umsetzung von Informationssicherheit nach internationalen Normen.
September 2008 Das BZStOnline-Portal erreicht im BIK BITV-Test (Projekt des deutschen Bundesministeriums für Arbeit und Soziales, um Webangebote für behinderte Menschen besser zugänglich zu machen) 99 von 100 Punkte (sehr gut zugänglich)
November 2008 Übermittlungsmöglichkeit von Meldungen zu § 34a EStG, Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne.
November 2008 Die ELSTER-Programmbibliothek „ERiC“ ist erstmals auch für Linux verfügbar
Juli 2009 Erweiterung des Angebots um Kapitalertragsteuer-Anmeldung nach EStG
Januar 2009 Übermittlungsmöglichkeit für die Körperschaftsteuererklärung, Unterfallart 31.
Mitte 2009 Der Zoll nutzt ELSTER-Zertifikate für die elektronische Übermittlung der Internet-Ausfuhranmeldung-Plus (IAA-plus)
November 2009 Übermittlungsmöglichkeit für die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Grundlagen für die Einkommensbesteuerung, Unterfallart 90.
Anfang 2010 Erweiterung des Angebots um Kapitalertragsteuer-Anmeldung nach InvStG
Januar 2010 Übermittlungsmöglichkeit für die Körperschaftsteuererklärung, Unterfallarten 32 und 33.
April 2010 Der Zoll nutzt ELSTER-Zertifikate für die Internet-EMCS-Anwendung (IEA)
April 2010 Das ElsterOnline-Portal wird um Formulare für den §50a EStG (Anmeldung über den Steuerabzug bei Vergütungen an beschränkt Steuerpflichtige) erweitert
April 2010 Pilotbeginn „elektronischer Einspruch“ über das ElsterOnline-Portal in den Ländern Bayern, Sachsen und Sachsen-Anhalt
August 2010 Datenschutz-Gütesiegel für Steuerdaten-Anwendung „ElsterOnline“ durch das Unabhängige Landeszentrum für Datenschutz Schleswig-Holstein
November 2010 Übermittlungsmöglichkeit für elektronische Bilanzen.
Anfang 2011 ELSTER-die elektronische Steuererklärung auf Facebook und @eliaselster auf Twitter
Februar 2011 Übermittlungsmöglichkeit für die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Grundlagen für die Einkommensbesteuerung, Unterfallart 95.
November 2011 Die ELSTER-Programmbibliothek „ERiC“ ist erstmals auch für Mac OS X verfügbar
November 2011 Übermittlung und Abfrage der Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale, ELStAM.
Dezember 2011 Die Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Grundlagen für die Einkommensbesteuerung für bis zu 10 Beteiligte kann über das ElsterOnline-Portal abgeben werden.
Januar 2012 Die Einnahmenüberschussrechnung EÜR kann über ELSTER abgegeben werden.
Februar 2012 Auch beschränkt steuerpflichtige Bürger können die Einkommensteuer über ELSTER abgeben.
April 2012 Die Körperschaftsteuererklärung kann über das ElsterOnline-Portal abgeben werden.
Mai 2012 Übermittlungsmöglichkeit ZMDO.
November 2012 Übermittlungsmöglichkeit für die Einkommensteuererklärung von beschränkt steuerpflichtigen Personen, Unterfallart 12.
April 2013 Die Einkommensteuererklärung kann über das ElsterOnline-Portal abgeben werden.
1. Quartal 2013 Der neue Personalausweis kann bei ELSTER für die Registrierung im ElsterOnline-Portal genutzt werden.
Mai 2013 Die Registrierung im ElsterOnline-Portal ist ohne Java möglich.
August 2013 Alle Funktionen des ElsterOnline-Portals sind ohne Java möglich.
Januar 2014 Die „Vorausgefüllte Steuererklärung“ ist ein kostenloser Service der deutschen Steuerverwaltung mit dem Ziel, den Bürgern die Erstellung der Einkommensteuererklärung zu erleichtern. Die auch als „Belegabruf“ bezeichnete vorausgefüllte Steuererklärung wird seit Januar 2014 angeboten.
1. Quartal 2014 Übermittlungsmöglichkeit von Körperschaftsteuererklärungen ohne Hauptvordruck im ElsterOnline-Portal.
2. Quartal 2014 Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) kann im ElsterOnline-Portal abgegeben werden.
3. Quartal 2014 Übermittlungsmöglichkeit der Umsatzsteuererklärung (Unterfallart 50) im ElsterOnline-Portal.
Januar 2015 Erweiterung des Belegabrufs der „Vorausgefüllten Steuererklärung“ um die Lohnersatzleistungen.
Januar 2015 Antrag gem. §34a EStG (Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns) im ElsterOnline-Portal verfügbar.

Zahlen zur Verbreitung 1999 bis 2009[Bearbeiten]

Datenübermittlungen 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Einkommensteuer 27.000 140.000 320.000 550.000 1.100.000 1.810.000 3.590.000 4.610.000 5.510.000 8.200.000 8.300.000
Umsatzsteuer-Voranmeldungen 260.000 2.450.000 3.100.000 4.370.000 5.680.000 27.200.000 33.870.000 35.400.000 40.900.000 39.000.000
Lohnsteueranmeldungen 310.000 3.160.000 4.030.000 5.700.000 6.530.000 15.300.000 16.860.000 17.000.000 19.100.000 19.500.000
Lohnsteuerbescheinigungen 34.000.000 43.000.000 46.000.000 47.000.000 48.000.000 48.000.000
Steuerbescheide 10.000 50.000 470.000 1.020.000 1.520.000 1.770.000 2.355.000 2.900.000 5.600.000

Zahlen zur Verbreitung 2010 bis 2015[Bearbeiten]

Datenübermittlungen 2010 2011 2012 2013 2014
Einkommensteuer 8.600.000 9.500.000 12.000.000 15.200.000 16.100.000
Umsatzsteuer-Voranmeldungen 39.300.000 39.000.000 39.000.000 37.900.000 36.000.000
Lohnsteueranmeldungen 19.300.000 18.000.000 17.000.000 17.500.000 17.200.000
Lohnsteuerbescheinigungen 48.500.000 50.000.000 49.500.000 50.600.000 22.100.000
Steuerbescheide 4.700.000 4.200.000 4.200.000 5.400.000 4.100.000

OpenELSTER / authega[Bearbeiten]

Die Steuerverwaltung hat geprüft, die von ELSTER ausgegebenen Zertifikate und die ELSTER-Sicherheitsinfrastruktur auch anderen Behörden zur Nutzung in ihren E-Government-Anwendungen zur Verfügung zu stellen. Ihnen sollte es damit ermöglicht werden, ebenfalls starke Anwender-Authentisierung und elektronische Signatur zu integrieren, ohne eigene Zertifikate auszugeben und eigene Verfahren zur Anwendung dieser Zertifikate entwickeln zu müssen. Dieses Verfahren trug den Arbeitstitel „OpenELSTER“[15] und wurde inzwischen unter dem Titel „authega“ durch den damaligen bayerischen IT-Beauftragten Franz Josef Pschierer umgesetzt.[16] Der Authentifizierungsdienst authega® ist eine generische Lösung für Portale im öffentlichen Umfeld. Sie kann sowohl für beliebige Fachverfahren in Intranetanwendungen als auch als Zugangssystem für Internetanwendungen genutzt werden. Als Basis dienen die beim Online-Steuerportal ELSTER bereits erfolgreich eingesetzten Komponenten. Sie werden unabhängig von ELSTER als generischer Dienst (d.h. von allen steuerfachlichen Aspekten befreit) in einer vollständig separierten IT-Infrastruktur betrieben.

Weblinks[Bearbeiten]

 Wiktionary: ELSTER – Bedeutungserklärungen, Wortherkunft, Synonyme, Übersetzungen

ELSTER

Linux

Mac

Formulare

  • formulare-bfinv.de – Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung (im Wesentlichen betriebssystemunabhängig)

Ust

  • stesie.github.com/geierlein – Geierlein, nur für USt-Anmeldungen (“a free Elster client, i.e. an application that allows you to send VAT declarations to Germany's fiscal authorities”), Weiterentwicklung von taxbird.de – Taxbird, freie ELSTER-Client-Software, nur unter X11 lauffähig (Anm., Stand Oktober 2011: wird nicht mehr über 2012 hinaus entwickelt, nach wie vor ist es nicht möglich, Jahressteuererklärungen, insbesondere auch Einkommensteuererklärungen, mit Geierlein/Taxbird zu übermitteln)

Einzelnachweise[Bearbeiten]

  1. a b https://www.elster.de/rss_nw.php
  2. https://www.elster.de/elfo_faq.php?faqid=a03#a03
  3. https://www.elster.de/elfo_down.php
  4. Verarbeitungsstand der Lohnsteuerbescheinigungen. Abgerufen am 27. März 2015.
  5. ELSTER: FAQ, Linux und Max. Abgerufen am 4. Februar 2015.
  6. Wiki Ubuntuusers > Finanzverwaltung > Steuererklärung
  7. Ausführliche Installationsanweisungen und Problemhinweise für ElsterFormular auf Wiki Ubuntuusers
  8. Sicherheitsstick für ELSTER
  9. Sicherheitsauthentifizierung ab Kalenderjahr 2009
  10. Nähere Informationen zu den möglichen Sicherheitsverfahren bei ELSTER erhält man auf der Seite Sicherheit im ELSTER-Portal.
  11. ElsterForum: Linux / Ubuntu: Cookie-Übertragung fehlgeschlagen, #9
  12. ELSTER-Statistik zu den Fallzahlen
  13. ELSTER: 8,6 Millionen Steuererklärungen per Internet, BITKOM, abgerufen am 24. Mai 2012
  14. BITKOM: 9,5 Millionen Steuererklärungen online abgegeben, netzwelt, abgerufen am 24. Mai 2012
  15. Christine Randlkofer: Die elektronische Steuererklärung (ELSTER) - Status und Ausblick, OpenElster. 97-104
  16. BayernOnline – Vorsprung durch eGovernment. Juni 2011, abgerufen am 4. März 2015.
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